Как посчитать рентабельность продаж: что это такое и как выводится. Что такое рентабельность: виды, формулы расчета

16.10.2019

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность продаж отражает какую долю в выручке (доходе) предприятия занимает прибыль. Традиционно рассчитывают долю чистой прибыли в выручке, но для решения конкретных практических задач возможно найти долю валовой, балансовой и других видов прибыли в выручке.

По валовой прибыли

Рентабельность продаж по валовой прибыли называется GrossProfitMargin и находится как отношение валовой прибыли к выручке. Такую рентабельность называют валовой рентабельностью продаж .

GPM=ВП/TR,

где ВП – , TR– выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек валовой прибыли содержится в одном рубле выручки.

Показатель валовой прибыли обозначен в отчете о финансовых результатах. Значение валовой прибыли можно найти по формуле:

где TC– полня себестоимость.

Выручка находится как произведение цены (P — price) на объем продаж (Q– quantity):

По операционной прибыли EBIT

Рентабельность продаж по операционной прибыли называется Return on Sales и находится как отношение операционной прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Рентабельность продаж по операционной прибыли называют операционной рентабельностью продаж .

ROS=EBIT/TR,

где EBIT – операционная прибыль (Earnings before Interests and Taxes), TR – выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек операционной прибыли содержится в одном рублей выручки.

Величину операционной прибыли необходимо рассчитывать на основе статей отчета о финансовых результатах по формуле:

EBIT = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строка 2330 «Проценты к уплате».

Является промежуточным показателем между прибылью от продаж и чистой прибылью.

Мы уже рассматривали и основные показатели.

По какой формуле ведут расчет рентабельности активов в одной из статей.

Рентабельность продаж — формула по балансу

Показатель рентабельности продаж можно рассчитать по данным баланса по формуле:

РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж

РП = строка 050 / строка 010 ф. №2 ,

где строка 050 – прибыль/убыток от продаж (в форме №1 – балансе предприятия), строка 010 – выручка (нетто) от продаж (в форме №2 – отчете о финансовых результатах).

РП = строка 2200 / строка 2110 ,

где строка 2200 – прибыль/убыток от продаж, строка 2110 – выручка от продаж.

Рентабельность продаж, рассчитываемая по данным бухгалтерской отчетности, отражает долю прибыли от продаж в выручке предприятия.

Чистая рентабельность продаж

Чистая рентабельность продаж называется также рентабельностью продаж по чистой прибыли называется Net Profit Margin и находится как отношение чистой прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Данная сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле выручки.

NPM=ЧП/TR ,

где ЧП – чистая прибыль, TR – выручка. Оба показателя можно найти в отчете о финансовых результатах. Чистую прибыль и выручку можно рассчитать самостоятельно.

P – цена (price), Q – число реализованных единиц продукции (объем продаж — quantity).

ЧП=TR-TC-ПрР+ПрД-Н,

где чистая прибыль находится как выручка за вычетом полной себестоимости (TC – Total cost), прочих расходов, суммы налогов и прибавлением прочих доходов. Прочие доходы и расходы зависят от неосновной деятельности предприятия – это курсовые разницы, покупка/продажа ценных бумаг, участие в деятельности других предприятий через уставный капитал и т.д.

Рентабельность продаж необходимо рассчитывать для анализа доли различных видов прибыли в выручке. Данный показатель в расчете на несколько периодов позволяет выявить динамику прибыли и оперативно внести изменения в деятельность для улучшения показателей рентабельности.

Четких нормативных значений для рентабельности продаж не существует – нормативное значение показателя во многом зависит от специфики деятельности.

Видео — рентабельность продаж: формула, пример расчета и анализа

Обсуждение (5 )

Просчитать рентабельность — дело необходимое, но, к сожалению, многие этим пренебрегают, и как следствие, появляются многочисленные предприятия-банкроты. А всё почему? Да потому, что многим предпринимателям не хватает экономических знаний в таких вопросах. Конкретные формулы помогут в этом непростом деле. Ведь в бизнесе важно просчитывать каждый свой шаг, а оценка рентабельности — является одним из важнейших пунктов в понимании того, насколько успешен Ваш бизнес.

Вы помогли мне рассчитать рентабельность по ключевым видам прибыли при прохождении преддипломной практики на родимом предприятии ПАО Иркут. Из за «деликатного момента» показатели рентабельности годовых,как и относительного изменения за отчетные периоды(год). А они меж тем отрицательные НАЧИНАЯ С 2012. Есть о чем подумать,тем паче речь о предприятии выпускающие боевые истребители,не уступающие мировым аналогам из развитых стран.

Я занимался транспортно-экспедиционной деятельностью и никогда раньше не заморачивался формулами по типу этих. Всегда рассчитывал выручку и рентабельность бизнеса грубо говоря «на пальцах». В принципе, формулы рентабельности интересны, пусть и не во всех сферах. В сфере услуг возможно не приживутся, а вот в области оптовой торговли они необходимы. Ососбенно в тех областях, где нужно брать в расчет несколько показателей по статье расходов.

Когда открывала свой бизнес (общепит), рассчитывала свою прибыль по-другому. Итог-год в минус, и почти полное разорение. Потом конечно перерасчет, добавления. Бизнес немного вошел в положительное русло. Я рассчитывала все с нуля, почти по каждому из вышеперечисленных, вывела доход к чистой прибыли. Конечно была бы более опытной сразу бы воспользовалась, но на ошибках учимся. Обязательно при открытии или же расширении бизнеса стоит полностью рассчитывать доходы и расходы. Особенно крупные предприятия могут просто «не выжить» на рынке без точных вычислений.

Конечно необходимо вычислять данные показатели на предприятии! Ведь много организаций, особенно относящихся к малому и среднему бизнесу, просто не ведут данные по формированию рентабельности — это нужно признать))) А на самом деле это неотъемлемая часть ведения дел в любой сфере бизнеса. Тем более для каждой серы эти показатели относительны. Кстати, что касается малого бизнеса, то конечно же не все показатели будут нам полезны, и это понятно… Все торговые предприятия, которые занимаются разного рода видами сделок по продаже чего либо, пользуются расчётами формул рентабельности продаж. Я сам работаю в оптовой торговой компании, занимаемся продажей продуктов питания. Так вот все вышеперечисленные показатели нам крайне полезны и мы ими пользуемся при составлении отчётов.

Рассмотрим коэффициент рентабельности продаж (ROS). Данный показатель отражает эффективность деятельности предприятия и показывает долю (в процентах) чистой прибыли в общей выручке предприятия. В западных источниках коэффициент рентабельности продаж называют – ROS (return on sales ). Ниже рассмотрю формулу расчета данного коэффициента, приведу пример с его расчетом для отечественного предприятия, опишу норматив и его экономический смысл.

Рентабельность продаж. Экономический смысл показателя

Изучение любого коэффициента целесообразно начинать с его экономического смысла. Для чего нужен данный коэффициент? Он отражает деловую активность предприятия и определяет то, насколько предприятие эффективно работает. Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько денежных средств от проданной продукции является прибылью предприятия. Важно не то, сколько продукции продало предприятие, а то, сколько чистой прибыли оно заработало чистых денег с этих продаж.

Коэффициент рентабельности продаж описывает эффективность реализации основной продукции предприятия, а также позволяет определить долю себестоимости в продажах.

Коэффициент рентабельности продаж. Формула расчета

Формула рентабельности продаж по российской системе бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Коэффициент рентабельности продаж = Чистая прибыль/ Выручка= стр.2400/стр.2110

Следует уточнить, что при расчете коэффициента вместо чистой прибыли в числителе может использоваться: валовая прибыль, прибыль до налогов и процентов (EBIT), прибыль до налогов (EBI). Соответственно будут появляться следующие коэффициенты:

Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль/Выручка
Коэффициент операционной рентабельности = EBIT/Выручка
Коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогов = EBI/Выручка

Рекомендую, чтобы избежать путаницы, использовать формулу, где в числителе стоит чистая прибыль (NI, Net Income), т.к. показатель EBIT рассчитывается по отечественной отчетности некорректно. Получается следующая формула для российской отчетности:

В зарубежных источниках коэффициент рентабельности продаж – ROS вычисляется по следующей формуле:

Видео-урок: «Рентабельность продаж: формула расчета, пример и анализ»

Рентабельности продаж. Пример расчета по балансу для ОАО «Аэрофлот»

Давайте рассчитаем рентабельность продаж для российской компании ОАО «Аэрофлот». Для этого воспользуюсь сервисом InvestFunds, который позволяет получить финансовую отчетность предприятия по кварталам. Ниже представлен импорт данных с сервиса.

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Аэрофлот». Расчет коэффициента рентабельности продаж

Итак, рассчитаем рентабельность продаж за четыре периода.

Коэффициент рентабельности продаж 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Коэффициент рентабельности продаж 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Коэффициент рентабельности продаж 2014-2 =3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Как видно, рентабельность продаж незначительно увеличилась до 6% в первом квартале 2014 года, а во втором она снизилась в два раза до 3%. Тем не менее, рентабельность больше нуля.

Посчитаем данный коэффициент по МСФО. Для этого возьмем с официального сайта компании данные по финансовой отчетности.

Отчет по МСФО ОАО «Аэрофлот». Расчет коэффициента рентабельности продаж

За девять месяцев 2014 года коэффициент рентабельности продаж ОАО «Аэрофлот» был равен: ROS=3563/236698 =0,01 (1%).

Давайте рассчитаем ROS за 9 месяцев 2013 года.
ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Как видно, за год коэффициент ухудшился на 6% с 7% в 2013 до 1% в 2014.

Коэффициент рентабельности продаж. Норматив

Значение нормативного значения для данного коэффициента Крп>0. Если рентабельность продаж оказалась меньше нуля, то стоит серьезно задуматься над эффективностью управления предприятием.

Какой уровень коэффициента рентабельности продаж является приемлемым для России?

— добыча полезных ископаемых – 26%
— сельское хозяйство – 11%
— строительство – 7%
— оптовая и розничная торговля – 8%

Если у вас низкое значение коэффициента, то вам следует повысить эффективность управления предприятием через увеличение клиентской базы, роста оборачиваемости товаров, снижение стоимости товаров/услуг от субподрядчиков.

Экономический инструментарий современного делового человека изобилует различными показателями. Все они служат информационной базой для разработки тактики и стратегии поведения в экономической среде. Опытный топ-менеджер может получить представление об общем состоянии любой фирмы, проанализировав несколько ключевых коэффициентов, одним из которых является рентабельность предприятия. Итак, как рассчитать рентабельность предприятия?

Рентабельность предприятия – это показатель, который демонстрирует, сколько добавочной стоимости можно получить от каждой денежной единицы, вложенной в фирму.

Простыми словами, если абстрагироваться от частностей, то получается, что, если выручка бизнесмена составляет 1000 рублей, а расходы – 500 р., а прибыль, соответственно, – 500 р. (1000 р. минус 500 р.), то тогда рентабельность фирмы такого предприятия равна 100%. (500 делить на 500, и все это умножить на 100%).

Узнать, что такое среднесписочная численность работников и посмотреть образец отчета об этом показателе, вы можете

Формула и примеры расчета рентабельности

В упрощенном виде формула расчета рентабельности предприятия выглядит так:

П – прибыль
З – все затраты на создание товара.

Для более четкого понимания формулы расчета предлагается рассмотреть несколько простых примеров.

Пусть фирма «Букинист» заработала на продаже своей продукции 100 000 рублей. Все затраты компании (ресурсы, оборудование, рабочая сила, (в том числе управленческий персонал) и инфраструктура) составили 80 000 р.

Пошаговая инструкция и советы по самостоятельному ведению бухгалтерии ИП находятся

Прибыль равна разнице между выручкой и издержками: 100 000 р. минус 80 000 р. равно 20 000 р. Расчет рентабельности предприятия «Букинист» по приведенной выше формуле будет иметь вид:

20 000 р./80 000 р.*100%=25%

Таким образом, рентабельность фирмы «Букинист» равна 25%

Последний пример: пусть компания «Спутник» за определенный период получила доход суммой в 600 000 р.. Затраты на производство товара в этот же период составили 200 000 р.. Тогда прибыль (разность, полученная после вычитания из выручки расходов) будет равна:

600 000 р. минус 200 000 р. = 400 000 р.

Итак, имеется:

Прибыль – 400 000 р.
Затраты – 200 000 р.

Расчет рентабельности компании «Спутник» будет иметь вид:

400 000 р./200 000 р.*100%=200%

В данном случае прибыль равна двумстам процентам.

В реальности может быть много вариантов калькуляции затрат. Если фирма открылась совсем недавно (меньше года), то рентабельность предприятия рассчитывать просто не имеет смысла, поскольку оборот первоначально авансированного капитала занимает период в несколько лет.

В каком порядке осуществляется распределение долей участников ООО, вы можете прочесть

Схема: Что такое рентабельность деятельности предприятия?

Где и когда применяется этот показатель?

При управлении фирмой. Зная величины показателя рентабельности предприятия за определенный промежуток времени, менеджер может определить посредством анализа компонентов его формулы (прибыли и расходов), где имеются проблемы.
Прогнозирование возможной прибыли. Обладая информацией о средней рентабельности предприятия, управленец может с достаточной точностью прогнозировать, сколько прибыли он получит.
Обоснование инвестиционных проектов. Такой сводный показатель, как рентабельность предприятия является самым весомым аргументом для потенциальных инвесторов: имея представление о предполагаемой сумме инвестиций и средней рентабельности предприятия, инвестор может легко рассчитать для себя будущие выгоды от инвестиционного проекта.
Если предприятие является предметом торговли. Дело в том, что рентабельность предприятия наряду с ликвидностью является одной из важнейших категорий, которая влияет на стоимость компании.

и как их правильно оформить, вы можете узнать в нашей новой публикации по ссылке.

Какие факторы влияют на рентабельность предприятия?

Причины изменения рассматриваемого показателя можно разделить на эндогенные и экзогенные. К экзогенным относятся:

Географическое расположение. Локализация производства достаточно сильно влияет на уровень цен, а значит, прибыли.
Уровень конкуренции. Конкуренция влияет на цену, следовательно, на норму прибыли.
Конъюнктура рынка. Она определяет то, по какой цене будет продаваться продукт.
Количественные параметры таких категорий, как рынок денег и рынок активов. Рубль, полученный при одной государственной процентной ставке, и тот же рубль при другой – различаются покупательной способностью.
Налоговая политика государства. Налоги прямым образом влияют на то, сколько прибыли получит предприниматель.
Политическая ситуация. К примеру, последние санкции, примененные к России, негативным образом сказываются на рентабельности российских компаний.

Эндогенные факторы подразделяются на производственные и внепроизводственные.

К эндогенным внепроизводственным факторам относятся:

Эффективность логистических цепочек и маркетинга. Это влияет на издержки предпринимателя.
Необходимость проведения мер, ликвидирующих или компенсирующих вредные для природы эффекты производственной деятельности. Если закон обязывает предпринимать действия по ликвидации негативных последствий производственного процесса, это закладывается в издержки.
Наличие условий для нормальной трудовой деятельности. Когда работник обеспечен необходимой инфраструктурой для нормальной работы, повышается производительность труда, что снижает затраты на изготовление товара.
Финансовая политика. Финансовая деятельность многогранна, здесь подразумевается и эффективность, и ее различные виды.

и посмотреть инструкцию по их заполнению, вы можете в статье по ссылке.

К примеру, благодаря хорошей игре на рынке активов фирма будет иметь больше источников для погашения собственных обязательств без привлечения кредитных средств, за пользование которыми также нужно платить свою цену в виде процента. А это отражается на совокупных затратах фирмы.

Эндогенные производственные факторы, влияющие на рентабельность предприятия также делятся на:

количественные (к примеру, увеличение численности работников, средств производства, предметов труда)
качественные (применение прогрессивных, ресурсосберегающих технологий, другими словами, увеличение производительности труда).

Естественно, что эти факторы, как и все остальные, играют свою роль только тогда, когда являются экономически обоснованными (например, если количество реализованной продукции падает, то, при прочих равных условиях, нет смысла нанимать новых работников).

и пошаговая инструкция по заполнению разделов бизнес-плана – по ссылке.

Таким образом, рентабельность предприятия – это основополагающий, ключевой индекс, позволяющий оценить эффективность фирмы. Среди факторов, влияющих на него, необходимо выделить эндогенные производственные качественные, поскольку именно повышение производительности труда является основным источником для максимизации прибыли.

Экономическая сущность рентабельности заключается в том, что она показывает сумму получаемой прибыли на рубль затрат. В зависимости от того, какие показатели используются в расчетах, различают несколько показателей рентабельности. В числителе их стоит обычно одна из трех величин: прибыль от реализации (ПР), балансовая прибыль (ПБ) или чистая прибыль (ПЧ). В знаменателе – один из следующих показателей: затраты на производство реализованной продукции, производственные фонды, валовой доход, собственный капитал и др.

Рентабельность производства – это отношение балансовой прибыли к средней стоимости производственных фондов. Этот показатель характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов. Рассчитывается по формуле:

R пр = , где

R пр – рентабельность производства;

ПБ – балансовая прибыль;

ПФ – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств).

Рентабельность основной деятельности – отношение прибыли от реализации к затратам на производство реализованной продукции (работ, услуг). Данный показатель позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат. Рассчитывается по формуле:

R осн. д . = , где R осн. д . – рентабельность основной деятельности;

ПР – прибыль от реализации;

З пр – затраты на производство реализованной продукции.

Рентабельность совокупных затрат определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств), а также содержания работников. Данный коэффициент показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости совокупных ресурсов. Рассчитывается по формуле:

R зс = , где R зс – рентабельность совокупных затрат;

ПЧ – чистая прибыль;

ПФ – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств);

ФОТ – затраты на содержание работников (фонд оплаты труда).

Рентабельность продукции – отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации в целом. Показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции. Рассчитывается по формуле:

R прод = , где

R прод – рентабельность продукции;

ПР – прибыль от реализации;

РП – выручка от реализации в целом.

Рентабельность отдельных изделий – отношение прибыли от реализации продукции конкретного вида к выручке от ее реализации. Рассчитывается по формуле:

R изд = , где

R изд – рентабельность отдельных изделий;

П изд – прибыль от реализации конкретного вида изделия;

РП изд – выручка от реализации конкретного вида изделия.

В странах с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или иного вида рассчитывают рентабельность инвестиций (капитала). Этот показатель может рассчитываться с позиции интересов различных групп: собственники, инвесторы, предприятие и др.

Инвесторы (собственники и лендеры) являются основными поставщиками капитала предприятию. Их совокупный доход - чистая прибыль и величина процентов к уплате. Этот совокупный доход может сравниваться либо со всеми активами, либо с долгосрочным капиталом; в первом случае рассчитывается коэффициент, известный как рентабельность активов , во втором - рентабельность инвестированного капитала:

R а = ;

R и = , где

R а – рентабельность активов;

R и – рентабельность инвестированного капитала;

ПЧ - чистая прибыль (прибыль, к распределению среди собственников);

ВП - проценты к уплате;

ССА - среднегодовая стоимость активов;

СК - собственный капитал;

ДО - долгосрочные обязательства.

Показатель рентабельности активов дает оценку эффективности вложения средств в активы данного предприятия; иными словами, оценивается правильность выбора именно такого инвестирования (в частности, речь идет об отраслевой принадлежности предприятия). Показатель рентабельности инвестированного капитала характеризует оценку эффективности и целесообразности взаимоотношений между инвесторами и созданным ими предприятием - он оценивает доходность долгосрочного капитала.

Наиболее распространенным финансовым индикатором оценки целесообразности инвестиций с позиции собственников предприятия является показатель рентабельности собственного капитала:

R ск = , где

R ск – рентабельность собственного капитала;

ССК – среднегодовая стоимость собственного капитала.

Рассмотренные показатели дополняются коэффициентами рентабельности продаж. Возможны различные алгоритмы их исчисления в зависимости от того, какой из показателей прибыли заложен в основу расчетов, однако чаще всего используются валовая, операционная (прибыль до вычета процентов и налогов) или чистая прибыль. Соответственно рассчитывают три показателя рентабельности продаж:

(а) норма валовой прибыли, или валовая рентабельность реализованной продукции (R

; (б) норма операционной прибыли, или операционная рентабельность реализованной продукции (R

); (в) норма чистой прибыли, или чистая рентабельность реализованной продукции (R ч ).

а)

вал

= =

б)

оп

= ,

в)

ПР

– прибыль от реализации;

СРП – себестоимость реализованной продукции;

РО – операционные расходы (за исключением процентов к уплате и налогов)

ПЧ – чистая прибыль.

Анализ прибыли и рентабельности работы ООО « Дедал»

Основными направлениями деятельности компании «Дедал» является: производство штукатурных работ, монтаж металлических строительных конструкций, а также их демонтаж. Компания предоставляет полный спектр услуг в области климатической техники: индивидуальное и промышленное проектирование систем кондиционирования, вентиляции, отопления и водоснабжения, инженерное обслуживание, экспресс - анализ параметров объекта, составление спецификаций, электромонтажные и пусконаладочные работы всего предлагаемого оборудования любой категории сложности, сервисное и гарантийное обслуживание в сфере бытового и промышленного кондиционирования, вентиляции и отопления.

Компания работает на российском рынке с 1996 года. Опыт в предоставлении профессиональных и услуг определяет репутацию компании и ее ответственность перед заказчиками.

Источниками финансирования оборотных средств компании являются собственные средства и кредиторская задолженность. Политика ООО «Дедал» по финансированию оборотных средств заключается в обеспечении эффективного использования собственного капитала и финансовой устойчивости фирмы (см. приложение Б). Основным фактором, который влечет изменение в политике финансирования оборотных средств, является сокращение объемов работ в связи с мировым финансовым кризисом.

По итогам работы в 2012 году наблюдается уменьшение основных финансово - экономических показателей. Величина чистой прибыль в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 52,1% и составила 1655600 руб. вместо 2517400 руб. Средняя величина собственного капитала также снизилась с 9719700 руб. до 7668400 руб.

Факторы, которые оказали влияние на изменение размера выручки от основной деятельности за последние 4 года, а также оценка их влияния на показатели прибыли представлены в таблице 3 (см. приложение Г). Из таблицы видно, что основное влияние оказывает именно увеличение (уменьшение) объема работ. Так уменьшение суммы прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом обосновано именно уменьшением объема работ. Заказчики стали отказываться от выполнения строительно - ремонтных работ вовсе или сокращать их объем до минимума в связи с мировым финансовым кризисом. От сюда вытекает влияние на прибыль другого фактора – общая экономическая ситуация в стране. Влияние этого фактора в 2012 году усилилось в 5 раз.

Как посчитать рентабельность продаж: что это такое и как выводится. Что такое рентабельность: виды, формулы расчета

Читайте также

Понятие о рентабельности продаж

Формула, по которой рассчитывается рентабельность

Чем отличается NI от NS

Рентабельность ≠ наценка: молодым предпринимателям на заметку

Как это работает? Вычисляем рентабельность продаж за год

Вычисляем изменение рентабельности

Тренируемся самостоятельно